2016年1月19日，离岸人民币

大陆今年一月起，开始对新开立的个人和机构帐户进行尽职调查（due diligence，实地查核）；年底前，先完成个人高净值帐户调查。在海外有金融资产配置的人首当其冲，这项措施去年底经批露后，被形容是大陆的“肥咖”条款，不少台商闻风色变。

高净值帐户是指截至去年底，金融帐户总余额超过六百万元人民币（逾两千八百万台币）。中国青年报报导，二○一八年底前，大陆将完成对个人低净值帐户和全部存量机构帐户的尽职调查。报导中未提到个人的低净值帐户金额标准。

报导指，大陆去年十月公布“非居民金融帐户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）”，因大陆参与全球税务资讯交换必须执行共同申报原则（ＣＲＳ），今年元月起进入“实际操作期”。这项规定虽对大多数大陆居民“无所谓”，但对在海外有金融资产配置、在海外持有壳公司进行投资理财等行为的富人来说，影响不可小看。

今年开始，大陆台商发现，除了在银行换外汇要多填写一张申请书，开立新帐户时也多一道手续，填写一份声明自己税收居民身份的文件，即在文件表格中的“中国税收居民”栏后画勾。

“中国税收居民”与身份证件上的“居民”概念不完全相同。根据大陆税法，“中国税收居民”中的个人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人（在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）；“中国税收居民”中的企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

由于大陆的国家税务总局即将定期与全球上百个家或地区的税务机关，交换居民帐户资讯，代表今后中国税收居民在国外的帐户资讯，将被中国税务机关清楚掌握；同样地，外国的税收局民在中国的帐户资讯，也会被该国税务机关掌握。

报导说，新规定主要任务之一是要打击跨境逃避税，对透过各种管道把资产转移到海外的中国人来说，代表资讯会“全都露”。

大陆国家税务总局指出，截至去年底，已有一百零一个国家（地区）承诺实施“标准”。大陆是在二○一四年九月的Ｇ20财政部长和央行行长会议上承诺，将实施这一“标准”，其中确定首次对外交换信息时间为二○一八年九月。

香港属已承诺实施ＣＲＳ的国家和地区中的“第二批”，这意味香港金融机构也从今年起实施ＣＲＳ。有消息显示，今年起凡大陆 大陆居民购买香港保单七千八百元港币以上，其保单信息会自动作为个人税务资产上报中国税务机关。

• 加拿大税务局被指中了退税骗局付出$6,300万
• 加拿大税务局动真格！扣下近2.4亿元退税
• 税务局人呢？英国男子遭1.1万中企盗用地址半年欠税1893万
• 镇江税务局也没钱了？员工举白纸讨薪；临沂爆抗议；上海女士：警跨区无证据抓人 交作业！；外贸寒冬 上海最大港口 空箱堆积如山；【 #网络视频 】
• ?中共拟调“隔周3休”！76万人怒轰：先把2件事保证到位；警钟敲响！中国逾半数省份越这条“红线”；毛宁发言引哗然，环时评论区成大型翻车现场；地方真没钱，江苏镇江税务局员工集体要工资

• 🔥法国犹太老板：神告诉我们，只有一位中国人能救人类
• 🔥华人必看：中华文化的飓风 幸福感无法描述
• 🔥解锁ChatGPT|全平台高速翻墙:高清视频秒开,超低延迟
• 🔥免费PC翻墙、安卓VPN翻墙APP

来源：联合报 转载请注明作者、出处並保持完整。